Связанное руководство: Сколько стоит страховка в Испании в 2026 году?
Освобождение от IRPF 500 € в год на застрахованного: лимиты по каждому получателю
Таблица ниже по каждому человеку показывает, сколько компания может платить в виде взносов за медицинскую страховку так, чтобы это не облагалось у работника как натуральное вознаграждение, согласно ст. 42.3.c) Закона 35/2006 об IRPF, и что происходит в конкретном случае автономо, который хочет вычесть расходы на собственную страховку.
Прокрутите таблицу, чтобы увидеть все столбцы
| Кто получает льготу | Лимит освобождения от IRPF (в год) | Лимит при инвалидности | Требование к налоговому режиму |
|---|---|---|---|
| Сотрудник (наёмный работник) | Лимит освобождения от IRPF (в год)500 € в год | Лимит при инвалидности1500 € в год | Требование к налоговому режимуНе применяется: компания должна платить страховщику напрямую, а не возмещать сотруднику |
| Супруг(а) сотрудника | Лимит освобождения от IRPF (в год)500 € в год | Лимит при инвалидности1500 € в год | Требование к налоговому режимуНе применяется: то же требование прямой оплаты компанией |
| Дети младше 25 лет, живущие с сотрудником | Лимит освобождения от IRPF (в год)500 € в год на каждого ребёнка | Лимит при инвалидности1500 € в год на каждого ребёнка | Требование к налоговому режимуНе применяется: отдельный лимит на каждого застрахованного ребёнка |
| Автономо (собственная медицинская страховка) | Лимит освобождения от IRPF (в год)500 € в год | Лимит при инвалидности1500 € в год | Требование к налоговому режимуДа: только автономо в режиме прямой оценки (estimación directa), обычной или упрощённой; режим объективной оценки по модулям исключён |
| Супруг(а) и дети младше 25 лет автономо | Лимит освобождения от IRPF (в год)500 € в год на человека | Лимит при инвалидности1500 € в год на человека | Требование к налоговому режимуДа: то же требование прямой оценки для автономо — держателя полиса |
| Компания (расход в налоге на прибыль) | Лимит освобождения от IRPF (в год)Вычитается на 100 %, без отдельного количественного лимита в законе о налоге на прибыль | Лимит при инвалидностиВычитается на 100 %, без отдельного количественного лимита в законе о налоге на прибыль | Требование к налоговому режимуРасход должен быть отражён в учёте, документально подтверждён и связан с политикой вознаграждения компании |
Внимание: эта таблица и статья носят информационный характер и отражают нормы, действующие на июль 2026 года, по указанным источникам; они не являются индивидуальной налоговой или юридической консультацией. Прежде чем применять любой из этих лимитов в расчёте зарплаты, в декларации о доходах или в налоге на прибыль, проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом или гестором (gestoría), который оценит ваш конкретный случай и нормы, действующие на момент подачи декларации.
Частые вопросы
Прямые ответы — те же, что мы даём в офисе.
Что именно представляет собой освобождение 500 € по ст. 42 IRPF для корпоративной медицинской страховки?
Это часть взноса за медицинскую страховку, которую компания платит за каждого сотрудника (и за его супруга и детей младше 25 лет, живущих с ним) и которая не считается натуральным вознаграждением для целей IRPF — до 500 € на человека в год или 1500 €, если у этого человека инвалидность; льгота действует, только если страховщику платит напрямую компания. В офисе мы видим, что многие руководители малых компаний в Махадаонде, Лас-Росасе и Посуэло путают это освобождение с вычетом самой компании: это разные вещи. Здесь речь о налоговой льготе для работника, которая считается на каждого застрахованного, а не на полис и не на компанию в целом. Перед оформлением группового полиса мы проверяем, сколько человек покрывает каждый работник, потому что лимит умножается на каждого застрахованного с правом на освобождение.
Что будет, если взнос превысит эти 500 € в год на человека?
Сумма сверх 500 € (или 1500 € при инвалидности) перестаёт быть освобождённой и облагается налогом как натуральное вознаграждение в зарплатной ведомости и декларации работника, а компания по-прежнему вычитает 100 % расходов, и это превышение на её налоги не влияет. Например, при полисе за 116,82 € в месяц (1401,84 € в год) освобождённая часть составляет 500 €, а оставшиеся 901,84 € облагаются по предельной ставке IRPF работника — обычно от 19 % до 30 % в зависимости от его налогооблагаемой базы, — что на практике означает для этого человека от 170 до 270 € дополнительного IRPF в год. В офисе мы всегда объясняем это до подписания группового полиса, потому что реальная стоимость для работника зависит от его налоговой ступени, и отделу расчёта зарплаты нужно правильно учитывать это каждый месяц.
Могут ли воспользоваться льготой супруг и дети сотрудника или только он сам?
Могут: освобождение 500 € на человека (1500 € при инвалидности) применяется отдельно к сотруднику, его супругу и каждому ребёнку младше 25 лет, живущему с ним, в рамках одного группового полиса, оплачиваемого компанией. Это значит, что семья из четырёх человек (сотрудник, супруг и двое детей) может в сумме получить до 2000 € в год без налога на всех четверых, а не один лимит 500 € на всю семью. В офисе мы видим, что это хорошо сочетается с семейными полисами Sanitas Más Salud, где скидка за нескольких застрахованных (5 % за двоих, 8 % за троих и более) дополнительно снижает общую стоимость, хотя эта коммерческая скидка не меняет налоговый расчёт: у каждого человека по-прежнему свой отдельный лимит 500 € или 1500 €.
Может ли автономо применить такое же освобождение к собственной медицинской страховке?
Это не совсем та же схема: у автономо нет работодателя, который выплачивал бы ему натуральное вознаграждение, — он вычитает расход прямо в своей декларации, с тем же лимитом 500 € (1500 € при инвалидности) на себя, супруга и детей младше 25 лет, живущих с ним, но только если он работает в режиме прямой оценки (estimación directa), обычной или упрощённой. Режим объективной оценки по модулям исключён. В офисе мы всегда проверяем это до оформления полиса автономо из северо-западного коридора, потому что при работе по модулям этот вычет применить нельзя, даже если оформить ту же страховку; в этом случае полис остаётся полноценным медицинским покрытием, просто налоговой экономии не даёт.
Вычитаются ли 100 % расходов из налога на прибыль компании, включая часть, облагаемую у сотрудника?
Да: расходы на взносы по медицинской страховке сотрудников полностью вычитаются в налоге на прибыль как расходы на персонал, включая часть сверх 500 €/1500 €, которая облагается у работника как натуральный доход, — при условии, что полис соответствует политике вознаграждения компании, отражён в учёте и документально подтверждён. В офисе вместе с оформлением группового полиса мы готовим документы, которые обычно запрашивает налоговый консультант (квитанции, список застрахованных, суммы с разбивкой по каждому человеку), чтобы обосновать эту связь с деятельностью компании. В законе о налоге на прибыль нет отдельного количественного лимита для этого расхода — в отличие от лимита освобождения 500 €/1500 €, который действует только в IRPF работника.
Что-то меняется, если сотрудник сам оплачивает полис, а компания потом ему возмещает?
Да, и этот нюанс вызывает много вопросов: освобождение 500 €/1500 € применяется только тогда, когда страховщику платит напрямую компания; если работник платит из своего кармана, а компания потом возмещает ему сумму, налоговая служба Испании (Hacienda) рассматривает это как обычное денежное вознаграждение без какого-либо освобождения. В офисе мы настаиваем на этом пункте при оформлении любого группового полиса: платёж должен уходить со счёта компании в Sanitas, а компания должна быть страхователем или официальным плательщиком по полису — никогда не последующим возмещением сотруднику. Это частая ошибка небольших компаний, которые сначала оформляют страховку на частное лицо, а потом пытаются переложить её на компанию, теряя ту самую налоговую выгоду, ради которой всё и затевалось.
Как офис оформляет групповой полис для компании и что мне нужно предоставить?
Мы берём на себя всё оформление группового полиса: собираем список сотрудников, которых нужно застраховать (и членов семей, если нужно), оформляем полис напрямую в Sanitas на имя компании как страхователя и координируем подключения и отключения по мере прихода и ухода работников. В офисе на calle Santiago Apóstol, 5 в Махадаонде мы обслуживаем малые компании и автономо всего северо-западного коридора (Лас-Росас, Посуэло, Боадилья, Торрелодонес), которым обычно нужны только CIF компании (налоговый номер юридического лица), список людей для страхования с датами рождения и, если они хотят снять периоды ожидания, справка от прежнего страховщика. Помимо испанского, команда обслуживает на английском, немецком, французском, итальянском, португальском, русском и китайском языках, если это нужно сотрудникам.
Какая справка нужна, чтобы подтвердить расход в декларации о доходах или в налоге на прибыль?
Каждый год мы вместе с Sanitas выдаём справку об уплате взносов с суммой, оплаченной за каждого застрахованного в течение года; компания передаёт этот документ своему налоговому консультанту, чтобы рассчитать и вычет в налоге на прибыль, и точную сумму, которую каждый сотрудник должен задекларировать как натуральное вознаграждение сверх 500 €/1500 €. В офисе мы планируем отправку этой справки до закрытия налогового года, обычно в январе, чтобы у консультанта было время внести её в расчёт зарплаты и в декларацию без спешки в последний момент.
Что если у сотрудника или члена его семьи признана инвалидность?
Лимит освобождения повышается с 500 € до 1500 € в год для этого конкретного человека (сотрудника, супруга или ребёнка с инвалидностью) при условии, что степень инвалидности подтверждена по действующим нормам; остальные застрахованные по тому же семейному полису сохраняют общий лимит 500 €. В офисе мы запрашиваем справку об инвалидности при оформлении полиса, чтобы это было задокументировано с первого дня и компания могла применять повышенный лимит без последующих споров с налоговым консультантом. Этот повышенный лимит не меняет медицинских условий полиса Sanitas и не требует другого продукта: это исключительно более выгодный налоговый режим для того же покрытия.