Verwandter Ratgeber: Was kostet eine Krankenversicherung in Spanien 2026?
500 € pro versicherter Person steuerfrei in der IRPF: Grenzen je begünstigter Person
Die folgende Tabelle fasst Person für Person zusammen, bis zu welchem Betrag das Unternehmen Krankenversicherungsprämien zahlen kann, ohne dass sie bei der oder dem Beschäftigten als Sachbezug versteuert werden, nach Art. 42.3.c) des Gesetzes 35/2006 über die IRPF, und was im konkreten Fall von Selbstständigen gilt, die ihre eigene Versicherung absetzen möchten.
Wischen Sie über die Tabelle, um alle Spalten zu sehen
| Begünstigte Person | Steuerfreier Betrag IRPF (pro Jahr) | Betrag bei Behinderung | Voraussetzung an das Steuerregime |
|---|---|---|---|
| Beschäftigte (abhängig Beschäftigte) | Steuerfreier Betrag IRPF (pro Jahr)500 €/Jahr | Betrag bei Behinderung1.500 €/Jahr | Voraussetzung an das SteuerregimeKeine: Das Unternehmen muss direkt an den Versicherer zahlen und darf der oder dem Beschäftigten nichts erstatten |
| Ehepartner der oder des Beschäftigten | Steuerfreier Betrag IRPF (pro Jahr)500 €/Jahr | Betrag bei Behinderung1.500 €/Jahr | Voraussetzung an das SteuerregimeKeine: dieselbe Voraussetzung der direkten Zahlung durch das Unternehmen |
| Kinder unter 25 Jahren, die mit der oder dem Beschäftigten zusammenleben | Steuerfreier Betrag IRPF (pro Jahr)500 €/Jahr pro Kind | Betrag bei Behinderung1.500 €/Jahr pro Kind | Voraussetzung an das SteuerregimeKeine: eigene Grenze für jedes versicherte Kind |
| Selbstständige (eigene Krankenversicherung) | Steuerfreier Betrag IRPF (pro Jahr)500 €/Jahr | Betrag bei Behinderung1.500 €/Jahr | Voraussetzung an das SteuerregimeJa: nur Selbstständige mit direkter Gewinnermittlung, normal oder vereinfacht; ausgeschlossen ist die pauschale Gewinnermittlung (módulos) |
| Ehepartner und Kinder unter 25 Jahren der oder des Selbstständigen | Steuerfreier Betrag IRPF (pro Jahr)500 €/Jahr pro Person | Betrag bei Behinderung1.500 €/Jahr pro Person | Voraussetzung an das SteuerregimeJa: dieselbe Voraussetzung der direkten Gewinnermittlung bei der oder dem Selbstständigen |
| Unternehmen (Ausgabe in der Körperschaftsteuer) | Steuerfreier Betrag IRPF (pro Jahr)100 % abzugsfähig, ohne eigene betragsmäßige Grenze im Körperschaftsteuergesetz | Betrag bei Behinderung100 % abzugsfähig, ohne eigene betragsmäßige Grenze im Körperschaftsteuergesetz | Voraussetzung an das SteuerregimeMuss verbucht, belegt und an die Vergütungspolitik des Unternehmens gebunden sein |
Hinweis: Diese Tabelle und dieser Artikel dienen der Information und geben die im Juli 2026 geltenden Vorschriften nach den genannten Quellen wieder; sie sind keine persönliche Steuer- oder Rechtsberatung. Bevor Sie eine dieser Grenzen in der Gehaltsabrechnung, der Einkommensteuererklärung oder der Körperschaftsteuer anwenden, sprechen Sie mit Ihrer Steuerberatung oder Gestoría, die Ihren konkreten Fall und die zum Zeitpunkt der Erklärung geltenden Vorschriften prüft.
Häufige Fragen
Direkte Antworten, dieselben, die wir auch im Büro geben.
Was genau ist die Steuerbefreiung von 500 € nach Art. 42 IRPF für die Firmen-Krankenversicherung?
Es ist der Teil der Krankenversicherungsprämie, den das Unternehmen für jede beschäftigte Person (und für Ehepartner und Kinder unter 25 Jahren, die mit ihr zusammenleben) zahlt und der für die IRPF nicht als Sachbezug gilt, bis zu 500 € pro Person und Jahr oder 1.500 €, wenn die Person eine Behinderung hat; er gilt nur, wenn das Unternehmen direkt an den Versicherer zahlt. Im Büro sehen wir, dass viele Geschäftsführerinnen und Geschäftsführer kleiner Unternehmen in Majadahonda, Las Rozas und Pozuelo diese Befreiung mit einem Abzug des Unternehmens selbst verwechseln: Das sind zwei verschiedene Dinge, denn diese hier ist ein Steuervorteil für die beschäftigte Person, berechnet pro versicherter Person, nicht pro Police und nicht für das Unternehmen insgesamt. Bevor wir eine Gruppenpolice abschließen, prüfen wir deshalb, wie viele Personen jede beschäftigte Person mitversichert, denn die Grenze vervielfacht sich mit jeder versicherten Person, die Anspruch auf die Befreiung hat.
Was passiert, wenn die Prämie diese 500 € im Jahr pro Person übersteigt?
Der Betrag über 500 € (oder 1.500 € bei Behinderung) ist nicht mehr steuerfrei und wird in der Gehaltsabrechnung und der Steuererklärung der oder des Beschäftigten als Sachbezug versteuert, während das Unternehmen weiterhin 100 % der Ausgabe absetzt, ohne dass dieser übersteigende Teil steuerlich für das Unternehmen eine Rolle spielt. Ein Beispiel: Bei einer Police von 116,82 €/Monat (1.401,84 €/Jahr) deckt der steuerfreie Teil 500 € ab, und die übrigen 901,84 € werden mit dem Grenzsteuersatz der IRPF der beschäftigten Person versteuert, normalerweise zwischen 19 % und 30 % je nach Bemessungsgrundlage. In der Praxis bedeutet das für diese Person zwischen 170 € und 270 € mehr IRPF im Jahr. Im Büro erklären wir das immer vor der Unterschrift unter den Gruppenabschluss, denn die tatsächlichen Kosten für die beschäftigte Person hängen von ihrer Steuerstufe ab, und die Lohnbuchhaltung sollte das Monat für Monat richtig abbilden.
Profitieren auch Ehepartner und Kinder der oder des Beschäftigten, oder nur die beschäftigte Person selbst?
Ja, auch sie: Die Befreiung von 500 € pro Person (1.500 € bei Behinderung) gilt unabhängig voneinander für die beschäftigte Person, für den Ehepartner und für jedes Kind unter 25 Jahren, das mit ihr zusammenlebt, immer innerhalb derselben vom Unternehmen bezahlten Gruppenpolice. Eine vierköpfige Familie (beschäftigte Person, Ehepartner und zwei Kinder) kann also zusammen bis zu 2.000 € im Jahr steuerfrei stellen und nicht nur eine einzige Grenze von 500 € für die ganze Familie. Im Büro sehen wir, dass das gut zu den Familienpolicen von Sanitas Más Salud passt, bei denen der Rabatt für mehrere Versicherte (5 % bei 2 Personen, 8 % ab 3) die Gesamtkosten zusätzlich senkt; dieser Rabatt ändert allerdings nichts an der steuerlichen Berechnung, denn jede Person behält ihre eigene Grenze von 500 € oder 1.500 €.
Können Selbstständige dieselbe Befreiung für ihre eigene Krankenversicherung nutzen?
Es ist nicht ganz dieselbe Regelung: Selbstständige haben niemanden, der ihnen einen Sachbezug gewährt, sondern setzen die Ausgabe direkt in ihrer Steuererklärung ab, mit derselben Grenze von 500 € (1.500 € bei Behinderung) für sich selbst, den Ehepartner und die Kinder unter 25 Jahren, die mit ihnen zusammenleben, aber nur, wenn sie mit direkter Gewinnermittlung besteuert werden, normal oder vereinfacht. Die pauschale Gewinnermittlung nach Modulen (módulos) ist ausgeschlossen. Im Büro prüfen wir das immer, bevor wir den Abschluss einer oder eines Selbstständigen im Nordwesten Madrids bearbeiten, denn wer nach Modulen abrechnet, kann diesen Abzug nicht nutzen, auch wenn er dieselbe Versicherung abschließt; die Police ist in diesem Fall als Krankenversicherungsschutz völlig gültig, sie bringt nur keinen Steuervorteil.
Kann das Unternehmen 100 % der Ausgabe in der Körperschaftsteuer absetzen, auch den Teil, der bei der beschäftigten Person versteuert wird?
Ja: Die Ausgaben für Krankenversicherungsprämien der Beschäftigten sind in der Körperschaftsteuer vollständig als Personalaufwand abzugsfähig, einschließlich des Teils über 500 €/1.500 €, der bei der beschäftigten Person als Sachbezug versteuert wird, sofern die Police zur Vergütungspolitik des Unternehmens gehört, verbucht und belegt ist. Im Büro bereiten wir zusammen mit dem Gruppenabschluss die Unterlagen vor, die die Steuerberatung üblicherweise verlangt (Quittungen, Liste der Versicherten, nach Personen aufgeschlüsselte Beträge), um diesen Zusammenhang mit der Tätigkeit zu belegen. Im Körperschaftsteuergesetz gibt es für diese Ausgabe keine eigene betragsmäßige Grenze, anders als die Befreiungsgrenze von 500 €/1.500 €, die nur in der IRPF der beschäftigten Person gilt.
Ändert sich etwas, wenn die beschäftigte Person die Police bezahlt und das Unternehmen ihr den Betrag danach erstattet?
Ja, und diese Feinheit sorgt für viele Fragen: Die Befreiung von 500 €/1.500 € gilt nur, wenn das Unternehmen direkt an den Versicherer zahlt. Zahlt die beschäftigte Person aus eigener Tasche und erstattet das Unternehmen ihr den Betrag später, behandelt das Finanzamt das als gewöhnliche Geldvergütung, ohne jede Befreiung. Im Büro bestehen wir bei jeder Gruppenpolice auf diesem Punkt: Die Zahlung muss vom Konto des Unternehmens an Sanitas gehen, mit dem Unternehmen als Versicherungsnehmer oder formal zahlender Stelle der Police, nie als spätere Erstattung an die beschäftigte Person. Das ist ein häufiger Fehler bei kleinen Unternehmen, die zuerst privat abschließen und die Kosten dann auf das Unternehmen umlegen wollen und damit genau den Steuervorteil verlieren, den sie von Anfang an gesucht haben.
Wie wickelt das Büro den Gruppenabschluss einer Firmenpolice ab, und was muss ich vorlegen?
Wir übernehmen den kompletten Gruppenabschluss: Wir nehmen die Liste der zu versichernden Beschäftigten auf (und gegebenenfalls der Angehörigen), schließen die Police direkt bei Sanitas auf das Unternehmen als Versicherungsnehmer ab und koordinieren Zu- und Abgänge, wenn Beschäftigte ins Unternehmen kommen oder es verlassen. Im Büro in der Calle Santiago Apóstol 5 in Majadahonda betreuen wir kleine und mittlere Unternehmen und Selbstständige im ganzen Nordwesten (Las Rozas, Pozuelo, Boadilla, Torrelodones), die meist nur die Steuernummer des Unternehmens (CIF), die Liste der zu versichernden Personen mit Geburtsdatum und, wenn der Erlass der Wartezeiten gewünscht ist, eine Bescheinigung des bisherigen Versicherers brauchen. Das Team berät neben Spanisch auch auf Englisch, Deutsch, Französisch, Italienisch, Portugiesisch, Russisch und Chinesisch, wenn die Belegschaft es braucht.
Welche Bescheinigung brauche ich, um die Ausgabe in der Einkommensteuererklärung oder in der Körperschaftsteuer zu belegen?
Jedes Jahr stellen wir zusammen mit Sanitas eine Bescheinigung über die gezahlten Prämien aus, die den im Geschäftsjahr gezahlten Betrag pro versicherter Person ausweist. Dieses Dokument gibt das Unternehmen an seine Steuerberatung weiter, um sowohl den Abzug in der Körperschaftsteuer als auch den genauen Betrag zu berechnen, den jede beschäftigte Person über 500 €/1.500 € hinaus als Sachbezug erklären muss. Im Büro planen wir den Versand dieser Bescheinigung vor dem Abschluss des Steuerjahres ein, normalerweise im Januar, damit die Steuerberatung genug Zeit hat, sie ohne Hektik in Gehaltsabrechnung und Erklärung einzuarbeiten.
Was gilt, wenn eine beschäftigte Person oder ein Angehöriger eine anerkannte Behinderung hat?
Die Befreiungsgrenze steigt für genau diese Person (beschäftigte Person, Ehepartner oder Kind mit Behinderung) von 500 € auf 1.500 € im Jahr, sofern der Grad der Behinderung nach den geltenden Vorschriften nachgewiesen wird, während die übrigen Versicherten derselben Familienpolice die allgemeine Grenze von 500 € behalten. Im Büro fordern wir den Behindertenausweis beim Abschluss der Police an, damit er von Anfang an dokumentiert ist und das Unternehmen die höhere Grenze ohne spätere Diskussionen mit der Steuerberatung anwenden kann. Diese höhere Grenze ändert nichts an den medizinischen Bedingungen der Sanitas-Police und verlangt kein anderes Produkt: Es ist ausschließlich eine günstigere steuerliche Behandlung desselben Versicherungsschutzes.